财务人员如何参与合同审核,从哪些方面作手?_财务对合同审核意见

由网友 旭易通文本智能 提供的答案：

对于财务需不需要审合同这个问题,智E审先给大家讲个故事吧：一天,刚转正的李会计接到一个任务,老板发给他一份合同,让他站在财务的角度上看看有没有风险。李会计也没审过合同啊,着急的在网上查阅了资料后,觉得没啥问题,就发给老板了。一个月之后,业务员找到老板,问："老板,财务说这个月的资金流紧张,不能全额付款,看能不能分期付？"老板一下就发火了,"我们和对方的合同签的是全额付,不按照约定来,对方有权解除合同,我们可是要赔偿的啊？"这就是当初财务在审合同时,不注意付款条款所导致的风险。财务审合同不仔细都带来这么大的风险,可想而知财务不审合同的话,风险可能会有多大。

财务审合同,必须要审核这些内容：

一、关注合同的金额是否超过预算,如：月预算、年预算等。

二、关注合同中的付款条款,如：分期付款、一次性支付等。

三、审核合同双方的银行账户：一定要准确；收付款方式：优先选择适合本企业的方式；收付款时间：一般来说收款时间,越短越好、付款时间,越长越好。

四、审核合同相关的税务事项,如：发票、金额是否含税等。

五、审核相对方的信誉问题、信息真实性等。

六、审核合同是否存在其他的隐形成本。

财务人员审查合同可以试试合同智能审查系统。

智E审合同智能审查系统,实现：问题快速定位、金额一致性识别、法律风险自动提示、风险条款修改建议、审查报告自动生成。有效提高合同审查效率与质量,严控合同法律风险。

由网友 壹方鼎财经 提供的答案：

一个企业是否有财务人员参与合同审理的权限,通常有两个因素的影响。一是企业具备了一定的规模,分工明确,业务复杂,税务风险必须规避,财务人员参与成为必然；二是企业管理者规范管理意识强,财务人员参与合同审核,既能防止不当风险,又能让财务人掌控业务过程。

在实践中,中小企业和土豪文盲式老板多数不太在意合同协议的规范和风险,以自我意识为中心,不会积极让财务人参与,既使后期有问题,也会摆锅让操作人自己想办法。

若企业管理者重视财务人在合同协议的审核作用,财务人要从以下几个方面着手。

第一,财务人一定要熟悉该业务的全部过程、双方的目标和意图。不熟悉业务情况,是无法参与审核的。

第二,财务人要从税务的角度审核业务交易模式是否有风险或瑕疵、税负是否合理、文字表达是否完整和充分。

第三,从业务的利益目标上审核操作环节是否实现领导的意图,与企业目标是否存在冲突。若实现不了或合同对方预计不会接受,则要说明原因,让企业领导调整预期目标。

由网友 郑州小小 提供的答案：

财务与业务的关系,在很多公司都处理的不太好,不是东风压倒西风,就是西风压倒东风,根本上是职责定位、分工的不清晰所导致的。合理的做法要考虑以下方面：

1、财务要做业务部门的决策支持者、参谋官。

这一点非常重要,我们都知道财务在涉及到报销等基础业务方面,财务需要有服务意识,不能盛气凌人。其实在业务决策过程的正确定位也同样重要。业务部门在对外签订合同的时候,往往擅长从业务合理性、必要性角度考虑,而不善于算经济账,尤其是涉及到税费、上市公司对外公告批露等等财务专业领域,业务部门是很难考虑周全的。这个时候财务就要发挥作用,帮业务算账,支持业务部门对外谈判,争取更好的合作条件,合理合规的操作。

错误的做法,是业务部门谈下来合同,拿到内部需要一个部门一个部门的审批,有些财务还会把自己的审批节点放到最后面,结果前面业务的审批完成了,财务直接给否决,这种肯定会激化矛盾。

合理的做法,是业务提出合作预案,财务进行财务合理性测算审核提出专业意见,甚至帮助业务谈判,业务部门对最终结果负责,进行最终决策审批。如果与财务的意见不一致,只要业务愿意承担结果,并具备相应授权,那么财务是只有审核建议权,而没有决策否决权的。

2、做合规审核,守住公司的底线与红线

企业要想长久发展、在市场中生存下来,一个是赔钱生意不做,第二则是犯法的事情不做。

业务部门基于其职责定位,需要一些狼性,创新思维,打破规则的胆量,这是必要的。但是如果没有另外一群人做好底线与红线的把控,就可能出乱子、捅娄子。这里面,财务就需要承担风险提示与控制的责任。

属于规则范围内的业务决策、实施,财务要做好支持决策、过程服务工作,但是对于涉及到企业的底线与红线的,如损公肥私、触犯法律、违规公告、越权决策等事项,则需要主动识别问题,驱动审批流程的升级决策,而不能坐视不理。

如果升级到公司最高决策层,依然无法改变违规违法的业务活动,那么财务人员就需要做好自我保护,比如签署纸质声明、辞职、报警等等。毕竟挣钱再多,也不能让自己做违规违反的事情。

由网友 财会小童 提供的答案：

一般公司的合同最好有两次把关,一个是法务、一个是财务。这两者审核的方向和要点是不同的,所以不能进行相互替代。

1. 设定内控和合同审核的节点。

财务人员要参与审核,首先,要公司流程制度有设定这个节点。如果没有制度规定,销售人员常常恨不得尽快签订合同,生意做成万事大吉,但也许合同当中有很多潜在的风险点,也尚未可知。所以,要先将合同从拟定到审核再到签订的流程规范化。

2. 财务人员参与合同审核的关键点。

（1） 涉税事项的审核。

合同中的涉税事项必须要有清楚的约定。

比如,根据对方是一般纳税人还是小规模纳税人确定是要开增值税专用发票还是普通发票,税率也要做约定,因为在今后对方税率变更的情况下,就需要再进行协商。

对于合同价款,是含税价还是不含税价格,需要进行明确说明。

对于何时开具发票,也需要做具体的约定。

（2） 结算条款的审核。

合同中要对结算的重要事项做说明。

比如,付款人是谁,是否允许第三方代付。

付款的时间要求,这取决于公司给该客户的授信。这个条款直接影响到日后应收账款的回收,如果没有约定,对方拖延账期的可能性就很大,对公司的资金流也会造成不利影响。

结算的具体方式。是否可以用票据结算,这个时候就要考虑对资金的占用。是用人民币还是外币结算,这个时候就要考虑汇率的波动。

（3） 内控的要求。

注意合同的签订人有没有"越权"。可能在其范围内只能签订金额100万的合同,那么500万的就一定要有更高一级的人签字。

注意合同的条款有没有达到公司的预算。比如,签订了一份毛利率明显偏低的合同,那就是不符合公司内部要求的。

（4） 特殊事项。

一些特殊事项却往往容易被忽略。比如保证金、押金、违约金等等。之前曾经发生过财务人员没有合理计算违约金可能产生的风险,致使违约金比例定得过高,导致公司因违约赔偿客户几百万的事项。因此,对于特殊事项,一定要有合理的判断,决不能让任何隐性条款增加公司的风险。

我是财会小童,与您分享我的观点,欢迎关注,共同进步。

由网友 财神刀 提供的答案：

财务人员参与合同评审,从节税、管家、合规三个方面发挥作用。

节税设计

财务高手节税,一定从源头开始设计,二不是被动接受业务部门的结果,再去想办法,那样就被动,甚至无法改变结果。

例如：一项业务1000万,涉及销售600万、安装200万、服务200万,那么业务人员可能图省事,总包报价,造成税率统一按照13%计算,税额130万。如果财务人员,从税率、各业务成本角度,合理设计成销售400万、安装100万,服务500万,则税率分别为13%、9%、6%,从而总税额52万+9万+30万=91万,节税39万。

财务高手的价值,完美体现出来,杠杠的。

财务人员参与合同评审,是非常重要的,也是非常有价值的。

又例如：销售回款周期45天以上,这个很长见,有些甚至60天、90天,如果还是按照销售形势处理,则企业需要先垫付销项税款13%。企业销售规模越大,企业垫付压力越大。如果财务高手,与销售部门协商,改成代销结算模式。则可以做到收到货款再确认收入,企业没有偷税漏税,只是省掉了颠覆税款的时间,这样将大大减轻企业的资金压力。

财务人员的价值,就是体现再这些真金白银的财务建议中。

活学活用财税政策,就是财务人员捧金饭碗还是捧土饭碗的根本区别。

企业老板,花大价钱请个财务高手,可以给你带来的好处,也是显而易见的。

所以,人才市场上,财务高手年薪百万屡见不鲜,而会计未入门的,3000元,天天加班象个狗。

管家

当家理财是财务人员的基本职能。

参与合同评审,可以让财务人员从价格、付款方式、运费承担方式等方面把关。

采购价格高,应该拿出历史数据对比,要求给一个合理的解释,从而未采购成本把关；

销售价格低,就拿出工艺成本、大货生产实际成本,供企业决策,设定合理价格；

付款方式上,财务成本是否有利润,是否有优势,都可以发挥财务人员理财的功底,做到最优合计。

如果是采购大单,一次性付款有没有价格优势？

如果是采购大单,用期票结算,利息是否合算？

如果是长大采购,用融资租赁、售后回租等方式,是否可以省出资金做别的事情？

如果是销售大单,是否可以用分期付款再赚一份利息的钱？

如果是有售后保证金,能否设计成收回保证金再确认收入？

光一个付款方式设计,就组件财务人员的功力与实力。

合规

在税务上,税率不同,基本要求单独核算,财务上是否做到？

在税务上,确认收入是有标准的,是否存在该确认收入而放入预售账款的,或者其他应付款的,造成税务风险。

在内部管理上,该申请的是否申请；

该验收的是否验收；

该入库的是否入库；

该盘点的是否盘点；

该收款的是否收款；

股东长期借款,不归还,是否提醒按照分红缴税风险；

股东出资不到位,利息是否做了税前抵扣；

会计核算的内外部合规,不是税务滞纳金、罚款风险,就是内控问题,真金白银的损失风险。

回归到合同审查上,合规就是排除税务风险,交易风险。

常见的有,收入确认风险,增值税风险,所得税风险；

交易风险,主要有很少的预付款,客户弃单风险、不合格客户索赔风险、交货收款风险。

例如：预收客户20年租金,需要马上一次性缴纳增值税的风险。有些财务人员,合同写着一次性收款,款也收了,缺分次给客户开发票,这个风险,不是一般的大。

又例如：企业收到政府补贴,没有专项资金管理办法,想当然的认为不用算作收入,而且还把形成的固定资产,用来折旧税前抵扣。切记政府补贴、贴息、奖励等利得,是需要计入收入交企业所得税的,如果没有计入后入,记得其形成的费用、成本等都不得税前抵扣,需要纳税调增。

不说了,会计这个活,专业、苦逼,而且要经常学习新政策、新规定,否则就落伍了。

审查合同,也是财务人员具备财务知识,并且具备用用知识转化成有效合理、经济、成本的操作方案之能力。

由网友 认真的张律师 提供的答案：

我们不纸上谈兵,说说我来自实践的经验。

财务参与合同的审核,其前提是公司关于业务的收付款和结算等有一套大家都知道并且必须遵守的财务管理制度,甚至有一份财务管理的负面清单,否则你财务人员依据什么来审核合同呢？

有了与签订合同有关的财务管理制度,财务人员可以从以下几个方面来审查合同中与财务部门有关的条款：

1、合同总价款,或计算合同总价款的计算方式

这包括合同总价款与公司相同的业务相比是否有异常；根据财务对公司业务的了解,总价款是否包含了这项业务中本公司应当收取或支付的全部费用,总价款的计算方式是否准确、清晰,总价款是否含增值税及其他费用。

2、计价方式

以何种货币计价,如果以外币计价,外币折算为人民币的计算方式。

3、付款方式

公司是否接受票据付款,比如银行承兑汇票。是否接受商业承兑汇票?商业承兑汇票的风险大。如果接受承兑汇票付款,承兑费用由哪一方承担?

4、是否为客户垫付有关费用,如果垫付,垫付的条件是什么?垫付费用何时收回?

5、与客户结算时间或结算条件

发票和钱款两清,一笔业务才算是结算完毕。

这块内容要关心以下事项：

（1）收付款的条件或时间节点,这关系到公司资金链条的安全。好的财务人员会根据公司各个合同的收付款时间安排公司现金流。

（2）如果允许客户收到货物后的一段时间内付款,相当于你给客户提供融资,这是否符合公司规定。

（3）开具或取得增值税发票的条件和时间。

6、付款人

是否接受第三人代客户支付合同款项。

以上内容是财务人员审核合同时必须关注的,审核的依据就是本公司的财务管理制度。如果没有一个规范的、符合公司业务实际的财务制度,也就无从谈起财务人员审核合同。

多说一句,公司的财务制度既要合规、符合公司业务的实际,也要有利于控制公司的财务风险,二者缺一不可。

由网友 二月梅竹 提供的答案：

财务人员在合同评审中,应从以下几方面入手:

1、合同单价、数量、金额及运输方式等条项。对公司采购或供应能力进行评估,防止为公司带来损失。

2、涉税事项的关注。比如事前的纳税筹划,印花税的交纳等。

3、付款方式,付款时间等具体事项的评审。

4、其他重要事项的关注。比如:运输方式,运价高低等,尽量为公司节约费用。

由网友 慧算账 提供的答案：

你好：

合同审核中的3大关键点

审核合同的过程中,财务可以替代业务么？

有了律师帮助审核合同,财务就可以撒手不管了么？

合同管理与合同审核的流程是怎样的？

如何在合规和业务发展之间取得平衡点？

这些都是财务人员在工作中经常会遇到的困惑,如果企业不单设风险控制部门的话,这个职责一般都由财务部来承担,而财务部的主管领导一般都是企业的CFO,作为CFO,一定要知道这些合同审核要点：

1、是否符合公司的流程制度

1）制度上审查

是否符合流程和审批制度？

是否符合公司管理的相关规定？

是否符合公司经营方面的相关管理规定？

是否满足公司信息系统管理规定？

是否在公司预算范围内？

是否在财务经理的工作范围内？

2）公司合同管理的相关制度

公司招投标管理制度

公司合同审批流程及权限

企业信用管理制度

公司合同管理规定

合同档案管理

3）合同常用分类

4）公司里的合同类型

5）不同合同类型的处理

根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的；

根据合同的重要程度,是经理参与,还是普通人员参与；

根据合同的内容不同,框架性协议如何对待,订单如何对单,具体合同应该如何对待。

2、合同的利润情况

收入和成本谁来估算？

谁来负责？

应该准备什么样的资料？

应该从哪些方面进行财务的测算？

合同利润状况

合同的现金流情况

……

3、合同存在的风险

1）合同中存在的业务风险

企业是否有履约能力：资金、人员、技术等；

标的物、交付方式；到货地点,到货验收；

质量条款；是否有项目风险、经营风险（安装、集成、服务）；

如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等；

如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条款、销售激励措施、品质规定。

2）合同中存在的财务风险

会计及税务风险：会计核算、税务问题（发票）、会计核算和准则。

资金风险现金流：是否有钱、结算方式；

是否会给企业现金流带来风险？解决办法。

信用及其他风险:合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录;

客户信用分析跟踪管理;是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司；

是否为第一次交易？是否为经常交易？其他风险因素分析。

3）合同中存在的法律风险

合同合法有效：合同主体是否有效、合同本身是否有效、合同签订的有效性。

合同内容表述完整：形成自己公司的合同模板；

关键内容是否已涵盖？无关问题一律不提。

合同表述准确无歧义：重要条款表述清晰、前后逻辑顺序清楚。